社會保險管理法規(guī)與政策
《社會保險法》除了對各項社會保險制度的內容進行了規(guī)定之外，還對社會保險管理的內容和流程進行了規(guī)范，包括社會保險基金、社會保險費征繳、社會保險經辦與社會保險監(jiān)督。
一、社會保險基金與征繳
( 一)社會保險基金
社會保險基金是各項社會保險制度所形成的基金的總稱，包括基本養(yǎng)老保險基金、基本醫(yī)療保險基金、工傷保險基金、失業(yè)保險基金和生育保險基金。各項社會保險基金照社會保險險種分別建賬，分賬核算，執(zhí)行國家統(tǒng)一的會計制度。不同類型社會保險基金的統(tǒng)籌層次有所不同，基本養(yǎng)老保險基金逐步實行全國統(tǒng)籌，其他社會保險基金則逐步實行省級統(tǒng)籌。
社會保險基金通過預算實現(xiàn)收支平衡。2010年1月2日，國務院下發(fā)《關于試行社會保險基金預算的意見》,對社會保險基金預算的主要內容和編制方法進行了規(guī)定。
《社會保險法》第69條規(guī)定，社會保險基金在保證安全的前提下，按照國務院規(guī)定 投資運營實現(xiàn)保值增值。社會保險基金不得違規(guī)投資運營，不得用于平衡其他政府預算，不得用于興建、改建辦公場所和支付人員經費、運行費用、管理費用，或者違反法律、法規(guī)規(guī)定挪作其他用途。2015年8月17日，國務院印發(fā)了《基本養(yǎng)老保險基金投 資管理辦法》,對養(yǎng)老保險基金的投資管理體制、投資領域以及監(jiān)督管理等問題作了明確的規(guī)定。
除了各項社會保險基金之外，我國于2000年設立全國社會保障基金，作為戰(zhàn)略儲備金，用于社會保障支出的補充和調劑。全國社會保障基金由全國社會保障基金管理運營機構負責管理運營，在保證安全的前提下實現(xiàn)保值增值。2001年12月13日，財政部、勞動和社會保障部頒布《全國社會保障基金投資管理暫行辦法》,對全國社會保障基金的投資管理模式、投資渠道以及風險防控等內容進行了規(guī)定。2016年3月10日，國務院頒布《全國社會保障基金條例》,對全國社會保障基金的管理運營、基金監(jiān)督以及法律責任等進行了明確規(guī)定。
(二)社會保險費征繳
社會保險費是社會保險基金的重要來源。1999年1月，國務院頒布了《社會保險費征繳暫行條例》。《社會保險法》第七章對社會保險費征繳也進行了專章規(guī)定，明確了社會保險費征繳的流程和相關主體的法律責任。2018年，國家機構改革方案明確規(guī)定，社會保險費由稅務部門統(tǒng)一征繳。
在用人單位的社會保險登記方面，《社會保險法》第57條明確規(guī)定，用人單位應當自成立之日起30日內憑營業(yè)執(zhí)照、登記證書或者單位印章，向當?shù)厣鐣ｋU經辦機構申請辦理社會保險登記。社會保險經辦機構應當自收到申請之日起15日內予以審核， 發(fā)給社會保險登記證件。用人單位的社會保險登記事項發(fā)生變更或者用人單位依法終止的，應當自變更或者終止之日起30日內，到社會保險經辦機構辦理變更或者注銷社會保險登記。
在勞動者個人的社會保險登記方面，《社會保險法》第58條明確規(guī)定，用人單位應 當自用工之日起30日內為其職工向社會保險經辦機構申請辦理社會保險登記。未辦理社會保險登記的，由社會保險經辦機構核定其應當繳納的社會保險費。自愿參加社會保 險的無雇工的個體工商戶、未在用人單位參加社會保險的非全日制從業(yè)人員以及其他靈活就業(yè)人員，應當向社會保險經辦機構申請辦理社會保險登記。
我國的社會保險費征繳方面，《社會保險法》第60條規(guī)定，用人單位應當自行申報、按時足額繳納社會保險費，非因不可抗力等法定事由不得緩繳、減免。職工應當繳納的社會保險費由用人單位代扣代繳，用人單位應當按月將繳納社會保險費的明細情況告知本人。如果用人單位未按規(guī)定申報應當繳納的社會保險費數(shù)額的，則按照該單位上月繳費額的110%確定應當繳納數(shù)額；繳費單位補辦申報手續(xù)后，由社會保險費征收機構按照規(guī)定結算。無雇工的個體工商戶、未在用人單位參加社會保險的非全日制從業(yè)人員以及其他靈活就業(yè)人員，可以直接向社會保險費征收機構繳納社會保險費。
社會保險繳費的基數(shù)分為用人單位的繳費基數(shù)和勞動者個人的繳費基數(shù)。其中，用人單位的繳費基數(shù)是工資總額。受雇勞動者的繳費基數(shù)一般為上個月實際工資收入，包括工資、獎金、津貼、補貼等收入。同時，職工月平均工資低于當?shù)芈毠て骄べY60%的，按60%計算繳費工資基數(shù)；超過當?shù)芈毠て骄べY300%的部分不記入繳費工資基數(shù)。城鎮(zhèn)個體工商戶和靈活就業(yè)人員的繳費基數(shù)應當為其上個月的實際收入，如果實際收入無法計算的，可以以當?shù)厣夏甓仍趰徛毠て骄べY作為繳費基數(shù)。
2019年4月1日，國務院辦公廳印發(fā)了《降低社會保險費率綜合方案》,除了降低 職工基本養(yǎng)老保險單位繳費費率之外，還調整了社保繳費基數(shù)的計算口徑。要求各省應 以本省城鎮(zhèn)非私營單位就業(yè)人員平均工資和城鎮(zhèn)私營單位就業(yè)人員平均工資加權計算的全口徑城鎮(zhèn)單位就業(yè)人員平均工資，核定社保個人繳費基數(shù)上下限；個體工商戶和靈活就業(yè)人員參加企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險，可以在本省全口徑城鎮(zhèn)單位就業(yè)人員平均工資的60%~300%之間選擇適當?shù)睦U費基數(shù)。
《社會保險法》還對用人單位的法律責任進行了明確，其中第84條規(guī)定，用人單位不辦理社會保險登記的，由社會保險行政部門責令限期改正；逾期不改正的，對用人單位處應繳社會保險費數(shù)額1倍以上3倍以下的罰款，對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員處500元以上3000元以下的罰款。第86條規(guī)定，用人單位未按時足額繳納 社會保險費的，由社會保險費征收機構責令限期繳納或者補足，并自欠繳之日起，按日加收萬分之五的滯納金；逾期仍不繳納的，由有關行政部門處欠繳數(shù)額1倍以上3倍以下的罰款。
二、 社會保險經辦與監(jiān)督
(一)社會保險經辦
根據(jù)管辦分開的原則，我國設立了專門的社會保險經辦機構，其主要職能就是具體經辦社會保險的參保登記、稽核、待遇核定與發(fā)放以及數(shù)據(jù)統(tǒng)計等業(yè)務。《社會保險法》 第74條對社會保險經辦機構的職能以及權利義務進行了較為詳細的規(guī)定，主要包括第一，社會保險經辦機構通過業(yè)務經辦、統(tǒng)計、調查獲取社會保險工作所需的數(shù)據(jù)，有關單位和個人應當及時、如實提供。第二，社會保險經辦機構應當及時為用人單位建立檔案，完整、準確地記錄參加社會保險的人員、繳費等社會保險數(shù)據(jù)，妥善保管登記、申報的原始憑證和支付結算的會計憑證。第三，社會保險經辦機構應當及時、完整、準確地記錄參加社會保險的個人繳費和用人單位為其繳費，以及享受社會保險待遇等個人 權益記錄，定期將個人權益記錄單免費寄送本人。第四，用人單位和個人可以免費向社會保險經辦機構查詢、核對其繳費和享受社會保險待遇記錄，要求社會保險經辦機構提供社會保險咨詢等相關服務。
《社會保險法》第87條和第90條對包括社會保險經辦機構在內的各類型社會保險服務機構的法律責任進行了明確。其中，第87條規(guī)定，社會保險經辦機構以及醫(yī)療機構、藥品經營單位等社會保險服務機構以欺詐、偽造證明材料或者其他手段騙取社會保 險基金支出的，由社會保險行政部門責令退回騙取的社會保險金，處騙取金額2倍以上5倍以下的罰款；屬于社會保險服務機構的，解除服務協(xié)議；直接負責的主管人員和其他直接責任人員有執(zhí)業(yè)資格的，依法吊銷其執(zhí)業(yè)資格。第90條規(guī)定，社會保險費征收機構擅自更改社會保險費繳費基數(shù)、費率，導致少收或者多收社會保險費的，由有關行政部門責令其追繳應當繳納的社會保險費或者退還不應當繳納的社會保險費；對直接負責的主管人員和其他直接責任人員依法給予處分。
《社會保險法》第89條和第92條對社會保險經辦機構工作人員的法律責任進行了明確。其中，第89條規(guī)定，社會保險經辦機構及其工作人員有下列行為之一的，由社會保險行政部門責令改正；給社會保險基金、用人單位或者個人造成損失的，依法承擔 賠償責任；對直接負責的主管人員和其他直接責任人員依法給予處分：①未履行社會保險法定職責的；②未將社會保險基金存人財政專戶的；③克扣或者拒不按時支付社會保險待遇的；④丟失或者篡改繳費記錄、享受社會保險待遇記錄等社會保險數(shù)據(jù)、個人權益記錄的；⑤有違反社會保險法律、法規(guī)的其他行為的。第92條規(guī)定，社會保險行政部門和其他有關行政部門、社會保險經辦機構、社會保險費征收機構及其工作人員泄露用人單位和個人信息的，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員依法給予處分；給用人單位或者個人造成損失的，應當承擔賠償責任。
(二)社會保險監(jiān)督
社會保險監(jiān)督是確保社會保險制度順利運行，保障社會保險基金安全的重要措施�！渡鐣ｋU法》第十章對社會保險監(jiān)督的相關內容和方式進行了明確的規(guī)定�？傮w來說， 社會保險監(jiān)督包括立法機構的監(jiān)督、政府行政部門的監(jiān)督、社會保險行政部門的監(jiān)督、社會保險監(jiān)督委員會的監(jiān)督等。
在立法機構的監(jiān)督方面，《社會保險法》第76條規(guī)定，各級人民代表大會常務委員會聽取和審議本級人民政府對社會保險基金的收支、管理、投資運營以及監(jiān)督檢查情況的專項工作報告，組織對本法實施情況的執(zhí)法檢查等，依法行使監(jiān)督職權。
在政府行政部門的監(jiān)督方面，《社會保險法》第77條和第78條分別要求：縣級以上人民政府社會保險行政部門應當加強對用人單位和個人遵守社會保險法律、法規(guī)情況的監(jiān)督檢查；財政部門、審計機關按照各自職責，對社會保險基金的收支、管理和投資運營情況實施監(jiān)督。
社會保險行政部門是社會保險監(jiān)督的最重要責任主體，《社會保險法》第79條規(guī)定了社會保險行政監(jiān)督的主要內容和手段：社會保險行政部門對社會保險基金的收支、管理和投資運營情況進行監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)存在問題的，應當提出整改建議，依法作出處理 決定或者向有關行政部門提出處理建議。社會保險基金檢查結果應當定期向社會公布。在實施社會保險基金監(jiān)督時，社會保險行政部門可以采取的手段包括：①查閱、記錄、復制與社會保險基金收支、管理和投資運營相關的資料，對可能被轉移、隱匿或者滅失的資料予以封存；②詢問與調查事項有關的單位和個人，要求其對與調查事項有關的問 題作出說明、提供有關證明材料；③對隱匿、轉移、侵占、挪用社會保險基金的行為予以制止并責令改正。
在社會保險監(jiān)督委員會的成立方式、結構與工作內容方面，《社會保險法》第80條規(guī)定：①統(tǒng)籌地區(qū)人民政府成立由用人單位代表、參保人員代表，以及工會代表、專家等組成的社會保險監(jiān)督委員會，掌握、分析社會保險基金的收支、管理和投資運 營情況，對社會保險工作提出咨詢意見和建議，實施社會監(jiān)督。②社會保險經辦機構應當定期向社會保險監(jiān)督委員會匯報社會保險基金的收支、管理和投資運營情況。社會保險監(jiān)督委員會可以聘請會計師事務所對社會保險基金的收支、管理和投資運營情 況進行年度審計和專項審計。審計結果應當向社會公開。③社會保險監(jiān)督委員會發(fā)現(xiàn)社會保險基金收支、管理和投資運營中存在問題的，有權提出改正建議；對社會保險經辦機構及其工作人員的違法行為，有權向有關部門提出依法處理建議。
對社會保險權利的監(jiān)督是維護相關組織和個人社會保險權利的最后一道防線，也是司法監(jiān)督的重要內容�！渡鐣ｋU法》第82條規(guī)定，任何組織或者個人有權對違反社會保險法律、法規(guī)的行為進行舉報、投訴。第83條規(guī)定：①用人單位或者個人認為社會 保險費征收機構的行為侵害自己合法權益的，可以依法申請行政復議或者提起行政訴訟。②用人單位或者個人對社會保險經辦機構不依法辦理社會保險登記、核定社會保險費、支付社會保險待遇、辦理社會保險轉移接續(xù)手續(xù)，或者有侵害其他社會保險權益的行為，可以依法申請行政復議或者提起行政訴訟。③個人與所在用人單位發(fā)生社會保險爭議的，可以依法申請調解、仲裁，提起訴訟。用人單位侵害個人社會保險權益的，個人也可以要求社會保險行政部門或者社會保險費征收機構依法處理。
